Simples Nacional em 2027: essa escolha será antecipada

Durante anos, muitas empresas trataram a opção pelo Simples Nacional quase como uma decisão automática. Em janeiro, bastava confirmar o enquadramento e seguir no regime. Com a reforma tributária, essa lógica começa a mudar.

A Receita Federal antecipou para setembro de 2026 o prazo de adesão ao Simples Nacional para o exercício de 2027. À primeira vista, pode parecer apenas uma alteração operacional de calendário. Mas a mudança revela algo muito mais relevante: a escolha do regime tributário passará a exigir análise estratégica antecipada diante da implementação do IBS e da CBS.

O ponto central é que 2027 marcará o início efetivo da convivência das empresas com o novo sistema da reforma tributária do consumo. E isso impacta diretamente o Simples Nacional.

Historicamente, o principal atrativo do Simples sempre foi a simplificação da tributação e a unificação do recolhimento em uma única guia. No entanto, o novo modelo do IBS e da CBS introduz uma lógica baseada em não cumulatividade ampla e aproveitamento de créditos ao longo da cadeia econômica. E é justamente aqui que surge uma preocupação relevante para muitas empresas.

Dependendo da estrutura da operação, permanecer integralmente no Simples Nacional pode reduzir a capacidade de aproveitamento de créditos pelos clientes da empresa, tornando sua operação menos eficiente dentro da cadeia tributária.

Na prática, empresas que vendem para pessoas jurídicas — especialmente clientes do Lucro Real ou Lucro Presumido — poderão sofrer pressão comercial para migrar para modelos que permitam maior geração de créditos tributários.

Isso porque o crédito do IBS e da CBS passa a ter relevância muito maior na tomada de decisão empresarial. O tributo deixa de ser analisado apenas sob a ótica da carga própria da empresa e passa a impactar diretamente a competitividade comercial da operação.

E a reforma já começou a sinalizar isso.

Uma das novidades previstas para a transição é a possibilidade de empresas optantes pelo Simples recolherem IBS e CBS pelo regime regular, sem necessariamente sair do Simples Nacional para os demais tributos. Surge, assim, uma espécie de regime híbrido, permitindo que determinadas empresas permaneçam no Simples, mas adotem sistemática distinta para os tributos da reforma.

Essa mudança demonstra que a análise do regime tributário deixou de ser uma escolha baseada apenas em alíquota nominal. A partir de agora, fatores como perfil dos clientes, cadeia de créditos, margem operacional e posicionamento comercial passam a ter peso decisivo na definição do modelo mais eficiente.

Empresas que sempre permaneceram no Simples Nacional por conveniência ou tradição podem descobrir, nos próximos anos, que o regime deixou de ser economicamente vantajoso para determinadas operações.

E esse é justamente o motivo pelo qual a Receita antecipou o prazo de opção: o novo sistema exigirá planejamento prévio.

A tendência é que 2026 seja um ano de forte reorganização tributária, especialmente para empresas que atuam em cadeias empresariais mais complexas ou que possuem clientes com grande interesse na tomada de créditos de IBS e CBS.

Diante desse cenário, a escolha do regime tributário para 2027 precisa ser feita de forma estratégica e individualizada, considerando não apenas a carga tributária da empresa, mas também os impactos comerciais e financeiros da reforma tributária sobre toda a operação. Antecipar essa análise com apoio de um advogado tributarista especialista vai representar ganho de competitividade, eficiência fiscal e segurança no novo sistema tributário brasileiro.

Autora: Alêssa Ulm Ferreira Pessoa – Advogada especialista em Direito Tributário (IDP/BSB); Sócia do Ulm Pessoa Advogados; Telefone: 71 991567343